Bitcoin, Ether und der Binance Coin sind mittlerweile nur drei der mehr als 20.000 verschiedenen, auf dem Kryptomarkt erhältlichen, Kryptowährungen weltweit.

Dass diese starken Kursschwankungen unterliegen und sich somit idealerweise hohe Gewinne geschickt generieren lassen, ist den meisten mittlerweile bekannt. Inwieweit die steuerliche Behandlung aussieht, steht jedoch auf einem anderen Blatt.

Prof. Dr. Jens Schmittmann und ich besprechen in diesem Podcast den Rechtsstand vom Dezember 2024 und skizzieren grundlegende Prinzipien einfach und verständlich. Einen kleinen Schwenk ins Glücksspielrecht gibt es hier und da ebenfalls.

Erst jüngst, am 27.12.2024, kam das KMAG - kurz für Kryptomärkteaufsichtsgesetz - unter die bestehenden Gesetzestexte. Wie sich die Besteuerung von Kryptowährungen hiermit in der Zukunft gestalten wird und welchen Anforderungen Steuerpflichtige sowie Emittenten und Börsen unterliegen, erfahrt ihr in einer kommenden zweiten Folge.

Viel Spaß beim Zuhören!

Weiterführende Links:

• Schreiben des Bundesministerium für Finanzen vom 11.05.2022 zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von Kryptowährungen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Pressemitteilungen/Finanzpolitik/2022/05/2022-05-11-ertragsbesteuerung-von-virtuellen-waehrungen.html
• Urteil des Bundesfinanzhof zur Rechtsnatur von Kryptowährungen vom 14.02.2023 :https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202310057/
• Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Kryptowährungen, EuGH Urteil v. 22.10.2015 - C-264/14 BStBl 2018 II S. 211 :https://datenbank.nwb.de/Dokument/556914/
• Referentenentwurf für ein Umsetzung der DAC 8 in nationales Recht vom 4.11.2024: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorhaben/Abteilungen/Abteilung_IV/20_Legislaturperiode/2024-11-04-DAC8-UmsG/0-Gesetz.html
• Das KMAG (Kryptomärkteaufsichtsgesetz) vom 27.12.2024: https://www.gesetze-im-internet.de/kmag/BJNR1B60B0024.html

OnlyFans hat in den letzten Jahren als Plattform für den Verkauf von digitalen Inhalten, insbesondere von Erwachseneninhalten, an Popularität gewonnen. Doch wie sieht es mit der Besteuerung von Einnahmen aus OnlyFans aus?

Hier das Wichtigste in Kürze:

Steuerliche Einordnung: Die Besteuerung von OnlyFans-Einnahmen hängt von verschiedenen Faktoren ab, einschließlich des Wohnsitzlandes der Creator*innen. In den meisten Ländern gelten diese Einnahmen als steuerpflichtiges Einkommen. Die Fenix International Ltd. übernimmt als Gebühr zur Nutzung der Online-Plattform eine Gebühr in Höhe von 20% der Einnahmen aller Creator*innen.

Selbständige Tätigkeit: In den meisten Fällen werden OnlyFans-Creators als selbständige Unternehmer betrachtet. Das bedeutet, dass sie ihre Einnahmen selbst verwalten und für ihre eigenen Steuerpflichten verantwortlich sind. Noch gibt es keine Rechtsprechung hierzu, jedoch fällt es schwer OnlyFans-Creator*innen unter die Freiberufler zu subsumieren.

Steuerliche Verpflichtungen: OnlyFans-Creator*innnen müssen ihre Einnahmen in ihrer jährlichen Steuererklärung angeben und gegebenenfalls Steuern auf diese Einnahmen entrichten. Die genauen steuerlichen Verpflichtungen können je nach Land und individueller Situation variieren. Es ist ratsam, sich mit den steuerlichen Vorschriften des eigenen Landes vertraut zu machen oder einen Steuerberater hinzuzuziehen, um sicherzustellen, dass man alle gesetzlichen Anforderungen erfüllt. Guter Rat ist teuer, bei schlechtem zahlt man jedoch doppelt.

Buchhaltung und Aufzeichnungen: OnlyFans-Creator*innen sollten ihre Einnahmen und Ausgaben ordnungsgemäß verfolgen. Dies ermöglicht es ihnen, genaue Aufzeichnungen für ihre Steuererklärungen zu führen und möglicherweise bestimmte Werbungskosten abzusetzen.

Wichtig: Dieser Überblick dient nur zu Informationszwecken und stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar. Es ist ratsam, einen professionellen Steuerberater zu konsultieren, um spezifische Informationen und Beratung in Bezug auf die Besteuerung von OnlyFans-Einnahmen zu erhalten.

Viel Spaß beim Zuhören!

Mehr Informationen rund um die Fenix International Ltd. und OnlyFans findest du auf Instagram unter "lawbyluna".

Die Entscheidung des EuGH zur Umsatzsteuer findet ihr hier: Rs. C-695/20 – Fenix International Ltd. (Betreiberin von OnlyFans)

Zu Pr. Dr. Jens Schmittmann's Website geht es hier entlang:

https://www.schmittmann.de/

Zu Sashka's Youtube-Kanal hier:

https://www.youtube.com/@Sashkaskanal

Ein wenig Jazz, ein paar Fragen und ein daraus resultierendes umfassendes Gespräch an einem sonnigen Samstagnachmittag. Dieses Mal tauchen Prof. Dr. Jens Schmittmann von PRO REO LAW und ich in die Umsatzsteuer ein und arbeiten Step-by-Step deren Grundlagen und Tücken heraus. Auf komplizierte Dreiecksgeschäfte gehen wir hier nicht ein. Dafür erklären wir anhand medial präsenter Influencer die Basics dieses Gebietes und was es zu beachten gilt.

Wir wünschen dir viel Spaß beim Zuhören!

Du hast Feedback oder Anregungen hierzu? Melde dich gerne via Instagram unter "lawbyluna".

Weiterführende aktuelle Artikel zum Thema Influencer und Steuern:

• Artikel zur Künstlersozialkasse (KSK) in Zusammenarbeit mit Rechtsanwältin Julia Jeromin von der Kanzlei Brost Classen: https://brostclassen.de/medialawblog/kuenstlersozialabgabe-influencer-unternehmen-managements/

• Julia Walter Maurer: Staatliche Registrierungspflicht für Influencer in Spanien – Rechtsetzung mit Augenmaß oder überflüssige Verbürokratisierung? (MMR-Aktuell 2024, 01487).

Weiterführende Website's:

• https://www.schmittmann.de

• https://proreo-law.de

• https://brostclassen.de

Es ist schon etwas länger her, dass ich Prof. Dr. Jens Schmittmann zu Rechts- und Steuerthemen ausgefragt habe. Influencer oder "Finfluencer" (Influencer für Themen rund um die Finanzberatung) werden wir beide mit dem Tempo vermutlich in absehbarer Zeit nicht.

Dafür versorgen wir dich weiterhin mit wertvollem Fachwissen - einfach erklärt.

Lass dich vom Jazz und unserem Gespräch durch die für das Thema relevanten Grundsätze im Bereich Einkommen- und Gewerbesteuer tragen.

Wir wünschen dir viel Spaß beim Zuhören!

Hier geht's zu PRO REO LAW:

https://proreo-law.de

Links zu weiterführenden Artikeln hierzu:

• Artikel von Prof. Dr. Jens Schmittmann in MMR-Aktuell 2024, 01622: https://beck-online.beck.de/Dokument?vpath=bibdata%2Fzeits%2Fmmraktuell%2F2024%2Fcont%2Fmmraktuell.2024.01622.htm&anchor=Y-300-Z-MMRAKTUELL-B-2024-N-01622

• Finanzministerium des Landes Schleswig-Holstein v. 02.07.2024 - VI 3010 - S 2240 - 190: https://datenbank.nwb.de/Dokument/1051855/

• Leitfaden des Bundesministerium für Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerliche_Themengebiete/Social_Media_Akteure/2020-07-30-social-media-akteure-introartikel.html

Willkommen zum dritten Podcast im Rechtgebiet Insolvenzrecht. In diesem Podcast werden wir uns insbesondere mit der Restschuldbefreiung beschäftigen, welche wie ein "Reset"-Knopf metaphorisch betrachtet funktioniert.

Denn diese ermöglicht es Schuldnern nach Abschluss des Insolvenzverfahrens von ihren verbleibenden Schulden befreit zu werden. Zusammen mit Prof. Dr. Jens Schmittmann erörtern wir, welche Voraussetzungen für eine Restschuldbefreiung erfüllt sein müssen und welche Konsequenzen eine Nichterfüllung dieser Voraussetzungen haben kann.

Ziel dieses Podcast ist es, dir ein grundlegendes Verständnis für das Insolvenzrecht zu vermitteln, sodass du dich in diesem komplexen Bereich zukünftig besser zurecht findest.

Viel Spaß beim Zuhören!

Weiterführende Links:

https://www.schmittmann.de

https://proreo-law.de

In dieser Podcastfolge geht es um das Insolvenzrecht, das Rechtsgebiet, das sich mit der Insolvenz von Unternehmen und Privatpersonen befasst.

Zusammen mit Prof. Dr. Jens Schmittmann sprechen wir darüber, wie Insolvenzverfahren ablaufen, welche Auswirkungen eine Insolvenz auf die Beteiligten hat und welche Rolle Insolvenzverwalter:innen hier spielen. Außerdem gehen wir auf die Rechte und Pflichten der Beteiligten im Insolvenzverfahren ein, wie zum Beispiel die der Gläubiger, Insolvenzverwalter und Schuldner.

Die Website von Jens Schmittmann findest du hier ebenfalls verlinkt und kannst auf dieser weitere Einblicke sowie Veröffentlichungen zu den Bereichen des Insolvenz- und Steuerrechtes finden.

Auf Instagram findest du unter "lawbyluna" einen passenden Beitrag mit Definitionen und Kurzerklärungen im Nachgang zu dieser Folge. Schau gerne vorbei!

Viel Spaß beim Zuhören!

In diesem zweiten Teil des Podcasts zum Insolvenzrecht für Privatpersonen gehen Prof. Dr. Jens Schmittmann und ich tiefer in die Materie und behandeln weitere wichtige Aspekte, die bei einer Insolvenz relevant sind.

Zunächst werden wir uns mit dem Ablauf eines Insolvenzverfahrens für Privatpersonen beschäftigen. Dabei erklärt Prof. Dr. Jens Schmittmann Schritt für Schritt, was während des Verfahrens passiert und welche Rechte und Pflichten Betroffene haben. Außerdem reißen wir dabei auch mögliche Alternativen zur Insolvenz an, wie beispielsweise außergerichtliche Schuldenbereinigungsverfahren.

Ein weiterer wichtiger Aspekt ist die Restschuldbefreiung. Was bedeutet das genau und welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit Privatpersonen nach Abschluss des Insolvenzverfahrens von ihren Schulden befreit werden können? Auch hier werden wir ins Detail gehen.

Viel Spaß beim Zuhören!

Zur Website von Herrn Prof. Dr. Jens Schmittmann geht es hier entlang:

https://www.schmittmann.de/

Das deutsche Recht über Kapitalgesellschaften regelt die rechtlichen Rahmenbedingungen für Gesellschaften, bei denen das Kapital der Gesellschafter im Vordergrund steht. Hier ist ein knapper Überblick über seine Eckdaten:

• Gesellschaftsformen: Die wichtigsten Kapitalgesellschaften in Deutschland sind die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) und die AG (Aktiengesellschaft). Beide Gesellschaftsformen zeichnen sich durch eine beschränkte Haftung der Gesellschafter aus.
• Gründung: Die Gründung einer Kapitalgesellschaft erfordert bestimmte rechtliche Schritte. Dazu gehören beispielsweise die Erstellung eines Gesellschaftsvertrags, die Eintragung in das Handelsregister und die Erfüllung von Mindestkapitalanforderungen. Die GmbH kann bereits mit einem geringen Stammkapital gegründet werden, während die AG ein höheres Grundkapital erfordert.
• Haftung: Bei Kapitalgesellschaften ist die Haftung der Gesellschafter normalerweise auf das eingebrachte Kapital beschränkt. Die persönliche Haftung der Gesellschafter für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft ist in der Regel ausgeschlossen.
• Organe: Kapitalgesellschaften haben bestimmte Organe, die für die Verwaltung und Vertretung der Gesellschaft zuständig sind. Dazu gehören beispielsweise der Geschäftsführer und die Gesellschafterversammlung bei einer GmbH sowie der Vorstand und der Aufsichtsrat bei einer AG.
• Rechte und Pflichten: Das Recht der Kapitalgesellschaften regelt die Rechte und Pflichten der Gesellschafter, die Beschlussfassung, die Gewinnverteilung, die Kapitalerhöhung und die Beendigung der Gesellschaft. Es legt auch die Pflichten der Geschäftsleitung und die Informationsrechte der Gesellschafter fest.

Disclaimer: Dieser Überblick dient nur zu Informationszwecken und stellt keine rechtliche Beratung dar. Das deutsche Recht über Kapitalgesellschaften ist komplex und unterliegt stetigen Änderungen. Bei konkreten Fragen oder spezifischen rechtlichen Anliegen sollte man einen Rechtsanwalt oder eine spezialisierte Fachperson hinzuziehen.

Viel Spaß beim Zuhören!

Zu Prof. Dr. Jens Schmitmann's Website geht es hier:

https://www.schmittmann.de/